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3分钟剖析:小规模纳税人代开专票如何举行账务处置惩罚_macau国际

 


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本文摘要:

前言

借:所得税用度

小规模纳税人

为何要代开增值税专用发票?

前言

借:所得税用度

小规模纳税人

为何要代开增值税专用发票?

凭据 《中华人民共和国发票治理措施实施细则》第二十六条划定:凡需向税务机关申请开具发票的单元和小我私家均应提供发生购销业务提供接受服务或者其它谋划运动的书面证明对税法例定应当缴纳税款的税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是正当的。(经税局授权的邮局也可以代开发票)

代开流程:在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人其中:发票的第一联为记账联是纳税人据以入账的凭据第二联为抵扣联、第三联为发票联是生意业务购置方认证抵扣进项税以及入账的凭据完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据。

代开了增值税专用发票

如何举行账务处置惩罚?

1

在会计做账方面:

贷:主营业务收入(取的是发票上的不含税金额)

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应交税费-企业所得税(取的是完税凭证上的企业所得税金额个体工商户申请代开的取的是缴纳小我私家所得税)

贷:库存商品(明细)

月末正常结转相关成本及损益类科目:

借:应收账款(取的是发票上的价税合计金额)

应交税费-教育费附加

在企业中因业务需求(自己的上游客户抵扣需要)所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票这时候我们应该怎么举行账务处置惩罚呢?

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应交税费-地方教育附加(取的是完税凭证上的地方教育费附加金额)

应交税费-教育费附加(取的是完税凭证上的教育费附加金额)

贷:银行存款(代开发票完后缴纳的税控一般是刷卡支付)

补计提附加税及企业所得税:

应交税费-都会维护建设税(取的是完税凭证上的都会维护建设税金额)

贷:应交税费-都会维护建设税

借:应交税费-应交增值税(取的是完税凭证上的增值税金额)

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应交税费-地方教育附加

凭据完税凭证我们需要做:

贷:应交税费-企业所得税

应交税费-应交增值税(取的是发票上的税额)

借:主营业务成本

凭据代开发票我们需要做:

借:今年利润

贷:税金及附加

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所得税用度

本文系畅捷通原创文章作者:魏杨甫克制未经授权转载侵权必究!

2

在纳税申报方面:

①增值税申报:小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票乐成管理以后 会自动在申报系统形成数据显示于申报表的第2栏“税务机关代开的专用发票不含税销售额”;同时在税务机关申请代开专用发票预缴的税款会显示于第21栏“本期预缴税额”

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②附加税申报:附加税代开的时候已经缴纳了在申报的时候附加税计税 依据填写0就是了这样就不会重复缴纳了:

③企业所得税预缴申报: 需要注意在实际已缴纳税额加上本次已交的所得税部门:

借:税金及附加


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